一、内控制度体系文件分级

为提升制度设计和执行的有效性，同时考虑对不同制度类型设置不同的审批程序，将内控制度体系文件主要分为基本制度、管理办法、管理细则三级。

1.基本制度：是内控制度体系的第一层级文件，作为制定管理办法、管理细则的基础和依据，主要明确对应职能、业务领域总体控制要求，如管理范围、管理理念、原则、基本要求等；一经制定即长期稳定使用，无特殊情况不做修改。

2.管理办法：是内控制度体系的第二层级文件，依据基本制度建立的制度文件，作为基本制度的细化和展开，以规范目标、职责、程序（流程）、考核要求等方面为主要内容。

3.操作细则（含管理细则、实施细则等）：是内控制度体系的第三层级文件，依据管理办法编制，指导具体实施步骤，主要由详细的操作标准、业务流程（流程图）、风险辨识、控制措施等内容组成；根据管理及业务需求，及时修订完善，有效发挥管控作用。

二、内控制度体系框架设计

（以某国有企业为例）

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